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应收账款重分类在线播放_应收账款的管理四个方面(2024年12月免费观看)

内容来源：飘花网电影所属栏目：导读更新日期：2024-12-01

应收账款重分类

会计月末那些事儿：报表问题与提升工具月末到了，会计们是不是忙得不可开交？我每天都要面对一堆报销单和财务报表，感觉头都要大了。姐妹们，你们有没有遇到过这两种情况：报表应收应付出现负数；科目余额表中的应收应付余额不等于资产负债表中的应收应付。遇到这两种情况该怎么办呢？让我们一起来看看吧！报表应收应付出现负数 𐟓Š 这种情况通常是因为报表没有重分类。比如，资产负债表上应收账款是-30万，但你再查科目余额表，发现余额表上的应收账款余额也是-30万。接着，你再看余额表上应收账款的二级明细，发现A公司余额是10万，B公司余额是-40万。这样你就明白了，为什么报表会有负数。B公司余额-40万，实际上代表的是预收款。所以在出报表时，应该把应收账款-30万重分类成应收账款10万，预收账款40万。科目余额表与资产负债表不符 𐟓ˆ 这种情况也不能说报表完全错误，但确实不准确。因为应收账款B公司余额-40万，代表的是预收款。所以在出报表时，需要进行重分类。重分类公式 𐟓 重分类的公式如下：应收账款 = 应收账款明细账借方余额 + 预收账款明细账借方余额应付账款 = 应付账款明细账贷方余额 + 预付账款明细账贷方余额预收账款 = 应收账款明细账贷方余额 + 预收账款明细账贷方余额预付账款 = 应付账款明细账借方余额 + 预付账款明细账借方余额如果你想快速记住，可以背下这个口诀：收对收，付对付，资产为借，负债为贷。提升工作效率的工具 𐟛 ️ 月末除了报表问题外，还有其他小状况。作为会计，我们需要不断提升自己，才能在工作中得心应手。这里分享一些实用的工具，帮助大家提升工作效率：加图会计：有自己的真帐系统，案例来源于日常生活，跟着练几遍，可以解决工作中的大部分问题。 Excel Home：经典的Excel学习网站，内容覆盖很广。国家税务总局：了解最新的税收政策和相关文件解读。中国会计视野公主号：涵盖会计、审计、税务、评估等相关专业领域。希望这些工具能帮助大家更好地应对月末的忙碌和挑战！

应收账款负数处理：其他流动资产与合同负债在处理应收账款负数时，可以将其重分类到以下科目： 𐟓Š 其他流动资产：预计退货成本可以计入其他流动资产。应交税费中的负数可以重分类进其他流动资产。 𐟓‘ 应收账款：关联方往来在合并层面抵消。关联方往来的账龄全部放在0-6个月，不计提坏账。应收账款的负数可以重分类进合同负债/预收账款。 𐟓‰ 递延所得税资产：计提分录：借：递延所得税资产贷：所得税费用进递延所得税资产的项目包括：应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货跌价准备、可用于以后年度弥补的亏损、租赁负债等。 𐟓Š 单体报表与合并报表：单体的前五大客户可以包括关联方。集团合并的前五大客户不包括关联方。这些处理方法可以帮助企业更好地管理应收账款负数，确保财务数据的准确性。

财务转行税务师：会计重分类的那些事儿 𐟓ˆ 上周五，我在做一个公司的审计报告时，遇到了一个头疼的问题：会计科目需要重分类。于是，我赶紧问了老师，然后自己总结了一下。其实，应收账款、预付账款、其他应收款这些科目，都是资产类的。月末余额应该都在借方。如果发现有个别客户的余额出现在贷方，那其实是预收账款，需要从应收账款调到预付账款科目去。这个过程叫调表不调账，调完后的资产负债表总数可能会变，这都是正常的。重分类的步骤首先，你得导出往来科目的辅助核算或者末级科目。然后，把这些往来科目汇总到一张表上。接下来，筛选出正数和负数，进行重分类。具体公式应收账款 = 应收账款（借方） + 预收账款（借方） - 计提坏账准备预付账款 = 预付账款（借方） + 应付账款（借方）应付账款 = 应付账款（贷方） + 预付账款（贷方）预收账款 = 预收账款（贷方） + 应收账款（贷方）其他应收账款 = 其他应收账款（借方） + 其他应付账款（借方） - 计提坏账准备其他应付账款 = 其他应付账款（贷方） + 其他应收款小技巧我的简便做法是：先导出往来科目的辅助核算或者末级科目。把所有往来科目汇总到一张表上。筛选出正数和负数，进行重分类。希望这些小技巧能帮到大家在做报表重分类时少走弯路！𐟓Š

审计新人必看：别让实习变成走过场 𐟒𜊥–𐤺𚥕Š，千万别以为实习就是随便走走看看，真的不能太水。虽然有新人保护期，但如果你什么都不懂，很难快速融入新的环境，毕竟大家都喜欢那些有实力的人。审计基础公式 𐟓Š 应收账款：等于应收账款的借方余额加上预收账款的借方余额，再减去计提的坏账准备。预收款项：等于应收账款的贷方加上预收账款的贷方。应付账款：等于应付账款的贷方加上预付账款的贷方。预付账款：等于应付账款的借方加上预付账款的借方。其他应收款：等于其他应收款的借方加上其他应付款的借方。其他应付款：等于其他应收款的贷方加上其他应付款的贷方。长期借款：如果有一年内到期的，重分类到“一年内到期的非流动负债”。应交税费：余额为负数的税项，重分类到“其他流动资产”。合同资产（核实的质保金）：一年以上收款权的，重分类到“非流动资产”。预计能够自主将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的明细项目，重分类调整为“非流动负债”。审计小技巧 𐟓‹ 拍凭证（含后附文件）被审计单位一年的凭证有很多，甚至几大箱，不可能全部拍下来，所以一般会抽凭（抽取金额大、有异常等比较重要的几笔交易）。不仅要拍凭证，还要拍后面的附件。拍凭证工具：扫描全能王，可以把多张图片直接转换成PDF打印（比打印照片要清晰，且不占内存）。电子版建议命名“年、月、凭证号”或直接以底稿索引号命名。函证（包括往来询证函和银行询证函）银行存款取得被审计单位已开立银行开户清单、银行对账单、科目余额表（能看到具体银行）。函证内容：余额账户和本期内注销的账户、久悬户包括借款信息。根据模板填好，核对，盖被审计单位的印鉴章。亲自去银行函证，或邮寄（邮寄一定要核实地址）。自主提升 𐟚€ 考证（注会）：CPA是财会领域含金量最高的证书，越早考越好。可以跟氢虎CPA火箭班，特别适合零基础小白，好好跟一年至少过两科。实操：东奥实操课，从学校到工作实操必不可少。想快速上手工作的可以跟课先学下实操，这样更有利于自己的工作进展。总之，审计实习不是走过场，真的要用心学，用心做。希望大家都能在实习中找到自己的方向，未来可期！ 𐟌Ÿ

审计干货：账表不一致的那些事儿 𐟓Š ### 账表不一致是什么鬼？账表不一致其实就是企业账套里的科目余额表和财务报表上的数据对不上。这种情况通常是因为企业在账外做了些调整，导致两者不一致。简单来说，就是你看账套里的数据，再去看财务报表，发现两者有差异。怎么处理账表不一致？首先，你得拿到企业的财务报表，然后利用一些取数工具把账套里的数据搞到手。接下来，就是对比报表和科目余额表，看看哪些科目的数据不一样。把这些差异科目标注出来，算算差异额，看看是不是反映在不同科目的一增一减上。记住，一定要确保你拿到的账套是最新的，有些企业会在项目组取数后还调账，所以要多留个心眼。差异主要有哪些情况？六大往来科目：同一客户多科目挂账冲抵（比如应收账款和预收账款，应付账款和预付账款，其他应收款和其他应付款）。负值重分类（比如应收账款和预收账款/合同负债，应付账款和预付账款，其他应收款和其他应付款）。政府补助相关的“营业外收入”和“其他收益”重分类。应交税费负值重分类至其他流动资产。长期借款中一年内到期的款项重分类至一年内到期的非流动负债。仍有差异怎么办？如果还有差异，那就得检查报表的勾稽关系是否正确。具体来说：表内勾稽：资产负债表：资产=负债+所有者权益。利润表：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+其他收益+（-）投资损益+（-）公允价值变动损益+（-）信用减值损失+（-）资产处置损益。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。净利润=利润总额-所得税费用。现金流量表：现金流量净额=现金流入-现金流出。表间勾稽：资产负债表与利润表：未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(一)以前年度损益调整一分配的利润。资产负债表与现金流量表：现金及现金等价物净增加额=货币资金期末数-货币资金期初数。小结账表不一致的问题在审计中还是挺常见的，处理起来也不复杂，关键是要细心和耐心。希望这些小技巧能帮到你，下次遇到这种情况就不用愁啦！𐟒ꀀ

审计新手成长记：第三十三天的挑战与收获𐟒ꊦœ€近真是忙到飞起，前两周还在忙着第一家完整子公司的底稿，这周就要搞定第二家。时间紧迫，压力山大，但也正是这种压力让我飞速成长。作为一个彻彻底底的新人，大四时同学们都在实习，我却在考研，读完本科直接去了北航读研究生。研二第一年就出来工作了，办公软件全是从头学起，被现实的压力推着往前走。不过到了第三周，感觉好多了，对审计底稿也有了一个大概的了解，心里踏实了不少。今日知识点总结：应收与应付的玄机 𐟧銦ˆ‘们被审计单位的习惯是把所有供应商往来都做到应付账款上。所以，应收账款的供应商往来是个重分类科目，它没有借贷方余额。比如，租赁供应商租我们的商铺，他们租商铺对于我们来说是应收，但我们也会采购东西，他们是应付。他们全放到应付里边去了，抵消后还是负数的话，就要重分类到应收。具体的抵消要看具体项目。长期待摊费用的奥秘 𐟏⊥œ觜‹21年的长期待摊费用时，发现增加和减少的长期待摊费用都要看调拨调入单。当链接的数据有差额时，不要自己去改，先问原因，因为很可能改过数据就改不了了。应收函证与替代测试 𐟓슥﹥𚔦”𖨴榬𞨿›行函证，统计发函回函情况。不能发函的就执行替代测试。对于往来的发函，如果回函不可靠、不符合、不回函，都要做替代测试，以防企业不回函。往来的替代测试是一定要做的，无论回不回函。租赁供应商与应收账款明细表 𐟓Š 租赁供应商只是被审计单位的叫法，其实就是他们的商户。在填写应收账款的明细表时有差额，那是因为审定表有一个坏账准备需要拿到迁徙率的计提表。预收账款的明细科目 𐟒ኩΩ”𖨴榬𞧚„明细科目主要有：供应商往来、其他往来客户（主要是套票预收款、店庆的预收款库区，这些都是过度科目，期末余额为0）、销售客户（主要是团购客户的预交采购款）。当客户消费时就冲减对应的预收款。供应商往来以及电商订单预收款也是重要的明细科目。长期待摊费用的核算 𐟏 公司长期待摊费用科目核算的是以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，以及对实际发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，主要包括门店投入的装修费，按照项目的预计受益期平均摊销。调表不调账的科目 𐟓Š 对于存在企业“调表不调账”的科目，审定数无需与科目余额表核对，未审数无需与报表核对，因为此核对无意义，无意义的核对不要体现差异在底稿里。酌情使用数据条 𐟓Š 有时候数据条真的很有用，能省下不少时间和精力。但也要注意使用得当，别给自己添麻烦。总之，这一周虽然累得像条狗，但也学到了不少东西。希望下周能更顺利一些吧！

𐟓Š 资产负债表负数变正数秘籍！𐟔„ 你是不是也遇到过这种情况：明明按照单据录入，但应付账款却变成了负数？别担心，这其实是个常见问题，而且解决起来并不复杂。𐟘… 首先，你需要知道的是，资产负债表一般不应该出现负数。那么，如何把这些负数变成正数呢？其实只需要进行一些简单的科目重分类就可以了。𐟔„ 应收账款负数→ 预收账款贷方预收账款负数 →应收账款借方应付账款负数 →预付账款借方预付账款负数→ 应付账款贷方其他应收账款负数→ 其他应付账款贷方其他应付账款负数 →其他应收账款借方举个例子吧：如果你的应付账款是-100元，你可以这样做：摘要：重分类应付账款借：预付账款100元贷：应付账款100元这样一来，你的应付账款就会从负数变成正数啦！是不是很简单？𐟎‰ 希望这些小技巧能帮到你，让你的财务报表看起来更加整洁和专业。𐟒𜢜耀

SAP统驭科目错？速解！在使用SAP FICO时，如果发现统驭科目选错了，别担心，这里有解决方案！𐟛 ️ 1️⃣ 【FAGLF101】重分类程序在月末清账时，运行FAGLF101重分类程序。选错的统驭科目会被保留原方向，并转为调整科目（例如，应收账款贷方转为预收账款贷方），而原统驭科目则调整为相反方向（应收账款转成借方）。次月初，冲回该笔金额，直到支付为止。例如：月末出现应收账款贷方余额500元原错误分录：借银行存款 500元贷应收账款 500元执行重分类程序后，系统会生成两笔凭证：调整凭证：借应收账款-重分类科目 500 贷预收账款-重分类科目 500 冲回凭证：借预收账款-重分类科目 500 贷应收账款-重分类科目 500 2️⃣ 【OBBU】查看和修改统驭科目通过OBBU功能，你可以查看和修改统驭科目的重分类科目（统驭科目调整科目）。这样，你可以确保所有的统驭科目设置都是正确的。 𐟑‰ 操作界面示例：图4展示了应收账款统驭科目重分类程序的路径；图5展示了执行应收账款统驭科目重分类程序的页面；图6展示了通过OBBU设置和查看统驭科目调整科目的界面。通过这些步骤，你可以轻松解决统驭科目选错的问题，确保财务数据的准确性。𐟓Š𐟒𜀀

SAP总账月度结账全流程详解𐟓ˆ 嘿，财务小伙伴们！无论你在财务的哪个岗位，了解企业月度结账流程可是基本功哦。今天我就来给大家详细讲解一下SAP总账的月度结账流程，希望能帮到你们。汇率那些事儿 𐟌 在SAP系统里，维护汇率可是个重要步骤。一般来说，每个月的第一天要维护上个月的最后一天的汇率中间价作为本月的初始汇率。到了外币评估阶段，要按月底的中间汇率来评估外币资产，这样才能保证本币财务报表的准确性。简单来说，外币评估至少要在月末进行。往来科目重分类 𐟓Š 这个部分有点会计基础的味道。重分类的原理是：不调整明细账和总账，只调整报表科目余额。举个例子吧，如果资产类往来科目期末出现贷方余额，那就不再是债权而是债务，需要重新分类到负债类科目；反之亦然。常见重分类调整 𐟓‹ 应收账款 = 应收账款所属明细科目的借方余额合计数 + 预收账款所属明细科目借方余额合计数 - 计提的坏账准备预收款项 = 应收账款所属明细科目贷方余额合计数 + 预收账款所属明细科目贷方余额合计数应付账款 = 应付账款所属明细科目贷方余额合计数 + 预付账款所属明细科目贷方余额合计数预付款项 = 根据应付账款所属明细科目借方余额合计数 + 预付账款所属明细科目借方余额合计数其他应收款 = 根据其他应收款明细科目借方余额合计数 + 其他应付款明细科目借方余额合计数 - 计提的坏账准备其他应付款 = 根据其他应收款明细科目贷方余额合计数 + 其他应付款明细科目贷方余额合计数长期负债，根据其到期时间（一年内即将到期，调整到流动负债）货币资金，公司存在一年以上的定期存款，不能列为流动资产项目收入成本匹配 𐟒𜊊这一部分其实是为了满足企业会计准则的要求。企业一般会有自行开发的报表来进行调整。比如说，产品已经销售但发票没在本月开出，这种情况就需要进行调整。具体怎么调整，下次再详细写一篇笔记吧，今天就不展开了。小结 𐟓 下班后的自学时间总是短暂而美好，再忙再累也要记得休息哦！工作是为了更好的生活，累了就放慢脚步，有时候躺平也是为了更好的前行呢。希望大家都能在财务的道路上越走越远，越走越顺畅！如果有任何问题或想法，欢迎大家留言讨论哦！

𐟓š易拓SAP应收账款T-code宝典 𐟓探索易拓SAP应收账款模块，这些T-code将助你高效管理！ 𐟔 **创建客户**：使用FD01和FD05，轻松为客户建立档案。 𐟓‹ **更改客户**：利用FD02，随时更新客户信息，保持数据准确性。 𐟔 **显示客户**：通过FD03，快速查找并查看客户详细信息。 𐟓Š **客户明细**：利用FBL5N，深入了解客户的每一笔交易。 𐟒𜠪*往来余额结转**：通过F.07，轻松处理往来余额，让账目清晰明了。 𐟒ᠪ*外币重估**：FAGL_FC_VAL功能，帮助你应对外币波动，确保财务准确。 𐟓š **排序/重分类**：利用FAGLF101，对数据进行排序和重分类，优化数据分析。 𐟒ᠪ*收款清账与付款清账**：通过F-28和F-31，轻松管理收款和付款流程。 𐟔 **预制发票与贷项凭证**：FV70、FV75、F-64、F-67，提前准备发票和贷项凭证，提高工作效率。 𐟓 掌握这些T-code，让你在SAP应收账款模块中游刃有余！

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